Кто имеет льготы на транспортный налог

Каждый владелец транспортного средства должен вносить за него налог в бюджет РФ. Данное правило распространяется как на физических, так и на юридических лиц. Стоит подчеркнуть, что отчисляемые суммы поступают в бюджет региона. Деятельность, связанная с оплатой налогов регулируется Налоговым и Гражданским кодексами Российской Федерации.

Кто пользуется по регионам РФ

В статье 358 Налогового кодекса РФ приведены транспортные средства, а также группы лиц, которые освобождаются налогового обложения. Освобожденными лицами являются:
  • собственники маломощных либо весельных лодок;
  • собственники авто, которые переоборудованы для пользования инвалидами;
  • лица, которые получили автомобили в рамках социальной защиты, при условии что их мощность не свыше 100 л/с;
  • владельцы промысловых судов;
  • индивидуальные предприниматели, основной деятельностью которых является осуществление пассажирских перевозок на судах;
  • собственники водоплавающих буровых устройств;
  • хозяева различных плавучих платформ;
  • сельскохозяйственные организации не оплачивают налог за машины и комбайны, которыми пользуются при производстве своей продукции;
  • лица, владеющие медицинским летательным транспортом;
  • лица, транспортные средства которых являются угнанными.
Категории лиц/субъекты РФ Москва МО Санкт-Петербург Ростов-на-Дону
Герои СССР, Российской Федерации + + + +
Ветераны боевых действий и инвалиды ВОВ + + + +
Герои социалистического труда(ветераны труда) - - - +
Инвалиды всех групп либо родители ребенка инвалида За исключением 3 группы Лица, относящиеся к 3 группы, оплачивают половину от общей суммы налога За исключением 3 группы За исключением 3 группы
Собственники маломощных автомобилей(до 70 лошадиных сил) + + + +
Ликвидаторы чернобыльской катастрофы - Освобождаются, если автомобиль мощностью до 100 лошадиных сил + +
Лица, осуществляющие перевозки пассажиров(кроме службы такси) + - - -

Закон

Льготы подразумевают полное или частичное освобождение от уплаты налоговых обременений. Льготники устанавливаются как на федеральном, так и на региональном уровне.
Если автомобиль был угнан, то лицо освобождается от уплаты налогов на льготных основаниях. Для этого налогоплательщику необходимо предъявить в налоговую службу справку из полиции, подтверждающую произошедший угон.
Если же машину арестовали, к примеру, за неуплату алиментов, то владелец все равно обязан уплачивать за нее налог, поскольку она все равно является его собственностью. Местные льготы устанавливаются региональными органами власти и по своей специфике они весьма разнообразны. Одна из таких льгот предназначена для многодетных семей. На уровне федерации такая льгота не введена, но многие субъекты Российской Федерации ее одобрили. Для приобретения данной льготы необходимо предварительно получить свидетельство многодетной семьи.
Если детей воспитывает один родитель — папа или мама, то он с большей вероятностью будет полностью освобожден от уплаты налога.
В некоторых субъектах установлена льгота, которая снижает налог на 50-70% от общего размера. Если семья давно приобрела статус многодетной, но к льготе примкнула недавно, то возможно переплаченные денежные средства подвергнутся возврату. Предоставляются также льготы по транспортному налогу для родителей детей инвалидов, как правило, на уровне субъектов. Многие лица интересуются, есть ли льготы на транспортный налог пенсионерам. Льготы для пенсионеров устанавливаются на региональном уровне, поэтому в некоторых субъектах они отсутствуют. Широко применяются льготы на транспортный налог для военнослужащих, к примеру они действуют на лиц, которые участвовали в боевых действиях на территории Афганистана. Налог не взимается с транспорта, который используется лишь на территории предприятия.

Как изменились льготы по транспортному налогу в 2017 году

В 2017 году еще не были внесены изменения касательно льгот, но зато появились нововведения в сфере транспортного налогообложения. Основное изменение — возможность пользования новым видом налоговой декларации касательно транспортного налога. Применение такой декларации начнется с 2018 года. Но при желании плательщики могут воспользоваться новой формой уже в 2017 году. На нововведенной форме не требуется ставить печать плательщика. Повысится также пеня за просрочку уплаты транспортного налога. Немаловажным изменением является и то, что теперь платежи по системе «Платон» могут являться льготой по транспортному налогу и зачисляться как платежи в налоговую службу.

Как рассчитать с учетом льготы

Собственникам транспортных средств могут выдавать следующие виды льгот:
  • абсолютное освобождение;
  • снижение суммы;
  • снижение ставки.
Формула подсчета транспортного налога с действием льготы будет следующей: сумма налога это налоговая база, которая умножена на налоговую ставку и вычтена льгота. Если льгота была предоставлена в виде снижения суммы, то формула будет следующей:

льгота это налог, который умножен на количество процентов, деленные на 100

Рассмотрим пример. На жителя Ростова-на-Дону Иванова И.И. зарегистрировано транспортное средство УАЗ 469 2005 года выпуска с двигателем в 78 лошадиных сил. В октябре 2016 года Иванов заполучил свидетельство об инвалидности 2 группы, которое он направил в налоговое ведомство. В соответствии с законодательной базой Ростовской области все инвалиды освобождаются от оплачивания транспортного налога, если мощность транспортного средства меньше 100 лошадиных сил. Ставка для транспорта данной категории в Ростове-на-Дону составляет 20 рублей. Налог Иванова за 2016 год будет 1170 рублей:

78 л.с. * 20 руб./л.с. - (78 л.с. * 20 руб./л.с. * 3 мес./12 мес.)

Как написать заявление

Верно составленное заявление на приобретение льготы — залог успеха, поэтому важно знать какую информацию следует указать. Заявление должно содержать следующие сведения:
  • имя заявителя;
  • паспортные сведения заявителя;
  • идентификационный номер налогоплательщика(можно просто написать номер и время выдачи);
  • место проживания(важно написать полный адрес: регион, город, улица и т. д.)
  • телефонный номер по которому сотрудники налоговой службы всегда смогут связаться для уточнения вопросов;
  • детальная информация о транспорте;
  • приложенная документация(как правило, это различные справки).
В самом конце заявления прописывается дата и оставляется подпись. Передать заявление можно лично, либо через доверенного представителя.
Если заявление отдает представитель, то этот факт должен быть обязательно прописан в самом тексте заявления. Точный образец для заполнения покажут в налоговом отделении. Также можно попросить налогового работника оказать помощь при заполнении.
Заявление оформляется в двух экземплярах. Один документ отдается в налоговый орган совместно с документацией, а на втором ставится отметка об ознакомлении и он остается хранится у заявителя. Возможно отправить заявление через почтовую службу, но должна быть обязательно произведена опись и подключена услуга «Уведомление» для того, чтобы быть уверенным в том, что письмо дошло до адресата. При этом придется оплатить произведенную пересылку.

Оформление льготы по транспортному налогу

Оформление льготы осуществить довольно просто. Главное — это наличие всех необходимых документов.

Документы

Приобрести льготы на транспортный налог в настоящее время можно имея при себе следующую документацию:
  • заявление;
  • ксерокопия удостоверения личности;
  • правоустанавливающие документы на транспортное средство;
  • справки, подтверждающие принадлежность к категории лиц, обладающей льготами.
Важно запомнить, что если гражданин относится сразу к нескольким льготным категориям, то ему нужно выбрать только одну льготу, поскольку пользование несколькими льготами одновременно невозможно. Как оговаривалось выше, льгота в некоторых субъектах предоставляется лицам, осуществляющим ликвидационные мероприятия на Чернобыльской АЭС. Им для получения льготы нужно подать следующие документы:
  • заявление;
  • паспорт;
  • свидетельство, которое подтверждает факт участия в ликвидации в Чернобыле;
  • правоустанавливающие документы на транспорт;
  • доверенность, если льгота оформляется через доверенное лицо.

Куда обратиться

Для приобретения льготы в первую очередь нужно утвердить свое положение соответствующим документом и написать заявление с просьбой о применении льготы в отношение конкретного налогоплательщика.
Сделать это возможно в местном учреждении налоговой инспекции, к которой относится налогоплательщик.
Оформлять заявление можно лично или через доверенного представителя, который обладает действующей доверенностью, заверенной в нотариальном порядке. В заявлении прописываются сведения о транспортном средстве, а также основания, которые позволяют причислить лицо к льготной категории.

Порядок получения

Для того, чтобы оформить льготу, плательщику предстоит следующие действия:
  1. Прийти в налоговую инспекцию и предоставить ряд требуемых документов:
    • удостоверение личности и его ксерокопию;
    • идентификационный номер налогоплательщика(ИНН);
    • паспорт транспортного средства, а также свидетельство его регистрации;
    • справки, подтверждающие право на получение льготы(например, справка, подтверждающая факт ликвидации чернобыльской катастрофы).
  2. Оформить заявление на предоставление льготы.
  3. В течение 10 дней придет письмо о получении льготы. Возможны иные способы уведомления.
Стоит подчеркнуть, что действие льготы ограничено тремя годами, после чего нужно повторно пройти процедуру. Получить льготу могут лишь определенные категории граждан. В большинстве ситуаций плательщика освобождают от уплаты налога за транспорт полностью. Главное запомнить, что налоговая служба никогда не освобождает от уплаты налога самостоятельно — всегда нужно обращаться с письменным заявлением!

Есть ли послабления для ИП

Индивидуальные предприниматели, которые осуществили переход на единый налог на вменяемый доход освобождаются от таких налогообложений как: налог на доход физического лица, налог на имущество физического лица. От налогового обременения касательно транспорта они не освобождаются. Согласно статье 357 Налогового кодекса Российской Федерации оплачивать транспортный налог должны физические лица, а также организации.
Не имеет значение тот факт, обладает ли физической лицо статусом индивидуального предпринимателя или нет. Размер налогообложения определяется налоговыми учреждениями на основании информации, которую предоставили налоговой службе органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств.
Согласно российскому законодательству, регистрация автомобилей индивидуальных предпринимателей осуществляется в таком же порядке, как и регистрация физических лиц. К индивидуальным предпринимателям применяются аналогичные положения, что предусмотрены для физических лиц. Тот факт, что пользование транспортом осуществляется в целях предпринимательской деятельности не играет роли. Важно запомнить, что в налоговом законодательстве индивидуальные предприниматели приравниваются к физическим лицам, а не юридическим. Это значит, что индивидуальные предприниматели не подсчитывают размер налога самостоятельно, за них это осуществляют налоговые учреждения. После подсчета суммы налоговая организация посылает уведомление налогоплательщику, который производит оплаты, ссылаясь на полученную квитанцию.
Налоговая служба обязана уведомить плательщика не менее чем за месяц до конечной даты совершения оплаты. К уведомлению прилагаются платежная документация.
Индивидуальные предприниматели не обязаны предоставлять налоговые декларации, это означает, что нет нужды в заполнение транспортной декларации. Размер налога определяется после истечения налогового периода с учетом возможных льгот. Длительность периода по транспортному налогу — 1 год.

Для юридических лиц

Не имеет значение, происходит ли пользование транспортом в организации или оно просто числится на балансе — юридическое лицо обязано платить налоги. Необходимость платить транспортный налог возникает с того момента, когда юрлицо приобретает автомобиль, самолет, яхту либо другое транспортное средство. Сведения о покупке нужно направить в Федеральную Налоговую Службу либо в регистрирующие органы, такими, например, являются ГИБДД для автомобиля. Юридическое лицо освобождается от уплаты налога по таким же основаниям, как и физические лица.
Главное отличие от физических лиц заключается в том, что организации не приходят уведомительные сообщения о налоговых суммах, юридическое лицо самостоятельно высчитывает размер налога.
Даже если организация освобождена от налогового обременения, то все равно обязана подавать декларацию с указанием оснований, которые освобождают ее от налоговых обязательств. Стоит отметить, что процедура освобождения от налога для сельскохозяйственной техники отличается некоторыми нюансами. В Федеральную Налоговую Службу нужно отправить информационные сведения о годовой выручке.
Если доход от продажи сельскохозяйственной продукции составляет более 50% от суммы общего дохода организации, то юридическое лицо освобождается от транспортного налогообложения.
Итак, стоит запомнить следующий особенности касательно льгот на транспортный налог:
  1. Статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации содержит перечень лиц и видов транспорта, которые освобождаются от налогообложения на федеральном уровне.
  2. Помимо федерального уровня, на региональном уровне органы власти могут самостоятельно устанавливать дополнительные льготы.
  3. Льгота может освобождать плательщика от уплаты налога полностью либо частично.
  4. Если автомобиль угнали, то владелец не обязан платить за него транспортный налог.
  5. В большинстве субъектов устанавливается льгота на региональном уровне для многодетных семей.
  6. Налогообложению не подлежит транспорт, который перемещается лишь по территории предприятия.
  7. В 2017 году была введена в пользование новая налоговая декларация.
  8. С 2017 года ужесточается пеня за просроченную уплату транспортного налога.
  9. Существует три вида льгот: снижение налоговой ставки, снижение суммы и полное освобождение от налога.
  10. Заявление о приобретении льготы можно передать лично, через представителя с доверенностью либо через почтовое отправление с описью.
  11. Заявление составляется в двух экземплярах.
  12. Если лицо претендует на несколько льгот, то воспользоваться оно может лишь одной. Пользование несколькими льготами одновременно не предусмотрено законодательством Российской Федерации.
  13. Действие льготы длится 36 календарных месяцев, после чего ее нужно повторно оформлять.
  14. Индивидуальные предприниматели как субъекты налогообложения приравнены к физическим лицам.
  15. Юридические лица подсчитывают налог самостоятельно. Также они обязаны своевременно предоставлять налоговую декларацию.

Видео: Транспортный налог: за что платить, а за что не платить?