Транспортный налог взимается с владельцев транспортных средств в соответствии с главой 28 Налогового Кодекса РФ и регионального законодательства, которым является Закон Москвы №33.
Налоговый Кодекс регулирует общие правила взимания сбора, а местный закон определяет размеры налоговых ставок, категории льготников и сроки оплаты для физических и юридических лиц. Как рассчитать сумму налога в Московском регионе, читайте далее.
Какие учитываются исходные данные
Для самостоятельного расчета предварительно требуется определить исходные данные, к которым относятся:
- Вид транспортного средства. Налогообложению подлежат все транспортные средства, за исключением (статья 358 НК РФ):
- весельных и моторных лодок (мощность мотора до 5 лошадиных сил);
- легковых авто, оборудованных для использования инвалидами или выданных социальными органами;
- промысловых судов;
- морского, речного и воздушного транспорта, принадлежащего организациям, специализирующимся на пассажирских перевозках;
- транспортных средств, владельцами которых являются органы исполнительной власти;
- транспорта, находящегося в розыске;
- воздушного транспорта, используемого для оказания медицинской помощи.
- Мощность транспортного средства (статья 359 НК РФ):
- если транспорт оснащен двигателем, то мощность двигателя определяется в лошадиных силах;
- для воздушного транспорта параметр определяется по валовой тяге реактивного двигателя;
- водные транспортные средства имеют такой показатель, как валовая вместимость.
- Ставка налога (статья 2 Закона Москвы №33):
- в отношении легковых автомобилей:
- в отношении мотоциклов (мотороллеров):
- для автобусов:
- для грузовых автомобилей:
- в отношении иных самоходных средств:
- для снегоходов и мотосаней:
- для водного транспорта, включая яхты, моторные лодки и так далее:
- в отношении воздушного транспорта (самолетов, вертолетов и так далее).
- в отношении легковых автомобилей:
- Категории льготников, то есть те физические лица или предприятия, которые в соответствии с местным законодательным актом не уплачивают транспортный налог или оплачивают его частично. По статье 4 Закона Москвы льготы имеют:
- юридические лица, занимающиеся перевозкой граждан общественным транспортом (в размере 100%);
- резиденты особых зон, созданных на территории Москвы (льгота в размере 100% предоставляется на 10 лет после регистрации транспорта);
- Герои СССР и РФ, лица, награжденные орденом Славы, ветераны и инвалиды ВОВ и иных боевых действий, инвалиды 1 и 2 групп, узники концлагерей и иных аналогичных мест (100% на одно транспортное средство по выбору);
- родители (опекуны, усыновители) ребенка инвалида или в многодетной семье (100% на одно транспортное средство);
- собственники, имеющие авто мощностью менее 70 л.с. (100%);
- физические лица, принимавшие участие в испытаниях ядерных бомб и иных видов оружия, перенесшие лучевую болезнь, участники устранения аварий на ядерных станциях (100% на один вид транспортного средства).
- Необходимость применения повышающего коэффициента, предусмотренного статьей 362 НК РФ для дорогостоящих легковых автомобилей:
Мощность двигателя автобуса, автомобиля, снегохода и так далее можно узнать из ПТС или свидетельства о регистрации. Валовая тяга и вместимость так же указываются в паспортах соответствующих видов транспортных средств.
Формула
Для самостоятельного расчета транспортного налога можно воспользоваться следующей формулой:
С = Нс*М*К*П/12,
где
С | сумма налога |
Нс | налоговая ставка по данному виду транспорта и его мощности |
М | мощность транспорта |
К | повышающий коэффициент |
П | период владения транспортным средством в месяцах |
Примеры
Пример 1.
Необходимо определить сумму налога за 1 год для легкового автомобиля мощностью 123 л.с. и стоимостью 855 000 рублей.
В соответствии с Законом Москвы №33 налоговая ставка (Нс) составит 25 рублей.
С = 25*123*1*12/12 = 3 075 (рублей)
Пример 2.
Необходимо рассчитать сумму налога для автомобиля мощностью 426 л.с. и стоимостью 3 550 000 рублей (срок владения 1 год).
Налоговая ставка в данной ситуации составит 150 рублей.
Дополнительно применяется повышающий коэффициент – 1,5
С = 150*426*1,5 = 95 850 (рублей)
Пример 3.
Расчет налога для автомобиля мощностью 135 л.с., стоимостью 1 230 000 рублей и сроком владения 6 месяцев.
Ставка налога – 35 рублей.
С = 35*135*1*6/12 = 2 362 рубля 50 копеек
Пример 4.
Требуется определить сумму налога для моторной лодки, имеющей мощность двигателя 42 л.с. Лодка зарегистрирована на собственника 8 месяцев.
Ставка налога составляет 100 рублей.
С = 42*100*8/12 = 2 800 рублей

Платят ли транспортный налог в чернобыльской зоне, читайте здесь.
Как и где сделать расчет транспортного налога в Москве онлайн
Произвести расчет транспортного налога можно не только по представленной формуле, но и с помощью онлайн калькулятора.
Возможность проведения расчета предоставлена на сайтах:
- налоговой службы;
- мир калькуляторов (http://calcsoft.ru);
- 110 км (http://110km.ru/nalog/).
Для проведения онлайн расчета необходимо знать:
- налоговый период, то есть год, за который производится расчет;
- период реального владения транспортным средством;
- вид транспорта;
- мощность двигателя (реактивной тяги, вместимости и так далее);
- наличие/отсутствие льгот.
Например, для расчета налога на сайте налоговой службы требуется заполнить следующую форму:
Наличие или отсутствие льготы можно определить по выпадающему списку:
Например, требуется узнать сумму налога на грузовой автомобиль мощностью 178 л.с. за 2020 год. Транспортное средство было приобретено в марте, следовательно, период владения грузовиком составляет 10 месяцев. Льгот нет.
По заданным условиям сумма налога, подлежащая уплате, составит 5 367 рублей.
Аналогичным образом производится расчет и на иных интернет сайтах.
Что делать, если допущена ошибка
Уплата налога на движимое имущество в столичном регионе производится (статья 3 Закона №33):
- частными лицами до 1 декабря следующего года;
- юридическими лицами до 5 февраля следующего года. Причем авансовые платежи действующим законодательством не предусмотрены.
Расчет налога производится:
- для физических лиц налоговыми органами. Налогоплательщику высылается налоговое уведомление, в котором указывается имеющееся в собственности движимое имущество и расчет по каждому виду транспортного средства;
- юридическими лицами самостоятельно. В налоговый орган предоставляется налоговая декларация, в которой так же указываются все виды транспортных средств, принадлежащих организации и подробный расчет по каждому транспорту.
Нередко случаются ситуации, когда в налоговом уведомлении содержится ошибка. Что делать? в первую очередь необходимо выяснить причину возникновения неточности.
Причинами могут быть:
- неправильная мощность транспортного средства. Данные о собственниках движимого имущества передаются в налоговый орган Госавтоинспекцией, что и становиться возникновением ошибки;
- применение неправильной ставки. Расчет налога ведется сотрудниками налоговой службы, что и может привести к возникновению неточности;
- расчет налога без применения льготы. Каждый претендент на льготу обязан самостоятельно передать в налоговый орган письменное заявление, к которому приложить документы, являющиеся основанием для льготного налогообложения.
Если этого не сделать, то льгота учитываться не будет.
Для исправления ошибки в налоговом уведомлении необходимо:
- Подать в налоговую службу письменное заявление для проведения проверки. Документ можно передать лично, онлайн на сайте ФНС, через законного представителя или направить заказным письмом по почте. К заявлению рекомендуется приложить копии документов на транспортное средство и копию заявления на предоставление льготы (если имеется).
- После получения заявления налоговый орган обязан провести проверку и пересчитать сумму начисленного ранее транспортного налога. На это отводится 30 дней. Ответ налогоплательщику направляется по почте или выкладывается в личном кабинете на сайте ФНС.
- Если ошибка устранена, то в налоговую службу подается дополнительное заявление с просьбой вернуть излишне уплаченные деньги на банковский счет налогоплательщика или зачислить их для оплаты налога в следующем периоде или любого иного налога в этом периоде.
- Если налоговый орган отказывает в проведении перерасчета, то налогоплательщик имеет возможность оспорить данное решение в судебном порядке.
Для этого подается исковое заявление, к которому прикладываются все документы, в том числе и отказ, полученный от налоговой службы. Решение суда будет являться основанием для перерасчета транспортного налога.
Итак, в Москве и Московской области действуют налоговые ставки по транспортному налогу, предусмотренные Законом Москвы №33.
Для проверки сведений в налоговом уведомлении расчет налога можно произвести самостоятельно, воспользовавшись простейшей математической формулой или онлайн калькулятором.

Кто платит транспортный налог по договору лизинга, смотрите на странице.
Как оплатить транспортный налог через Госуслуги без квитанции, узнайте из этой информации.