Патентная система налогообложения для ИП на грузоперевозки

0
Патент на грузоперевозки.

Грузовые перевозки являются одной из наиболее востребованных сфер малого бизнеса России. Основной формой налогообложения данного направления является ЕНВД (налоговая система действующая на единовременный вменённый доход, применяется для определённых видов деятельности).

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

ПСН, имеющий иное название: УСН (упрощённая система налогообложения), появившийся несколько лет назад набирает популярность ввиду лучших характеристик.

Что из себя представляет

Под сокращённым термином «Патент» подразумевается патентная система налогообложения (ПСН), действующая с 01.01.2013г.

Её появление произошло ввиду отмены ст.346.25.1 НК РФ, регулирующей использование упрощенной методики налогообложения, применимой к индивидуальным предпринимателям на основании патента.

С нового года вступил в силу новый законодательный акт налогового Кодекса: глава 26.5 «Патентная система .

Принцип документа заключается в ограниченном по срокам разрешении на ведение ряда направлений бизнеса. В стоимость патента заложен фиксированный налог, дающий легальные основания к предпринимательству.

Купив допуск для осуществления грузоперевозок, бизнесмен не получает разрешения на транспортировку пассажиров или ремонт автомобилей с целью получения выгоды. Для этого ему понадобится приобрести ещё патент, характерный выбранному направлению товаров и услуг.

Особенности

Основной особенностью патента можно назвать запрет на его приобретение организациями. Он предназначен только для индивидуальных предпринимателей. Помимо этого, любой частник, решивший открыть свой бизнес не может им воспользоваться ввиду требований п.2 ст. 346.43 гл. 26.5 НК РФ.

В нем раскрыт перечень видов предпринимательской деятельности применимой в данном случае. Расширение списка допускается на усмотрение региональных властей, сокращать его они не имеют полномочий. На текущей момент (на начало 2020г.) перечень содержит в себе 63 позиции.

Кроме представленных сведений, можно выделить ещё ряд нюансов, свойственных индивидуальным предпринимателям:

  1. Применение патента допускается только в том случае, если в транспортной компании задействовано не более 25 сотрудников.
  2. Годовой доход, полученный от всех сфер деятельности не должен превышать 60 млн. руб.

Патент для ИП на перевозку грузов

Условия покупки патента:

  • только индивидуальным предпринимателей;
  • если физическое лицо планирует заняться грузоперевозкам автомобильным транспортом он должен стать на учёт в качестве ИП. Только после этого, гражданин получает возможность приобретения разрешения, допускающего ведение бизнеса только одного направления;
  • при желании расширить сферу своего обхвата, например заняться перевозкой пассажиров, потребуется купить ещё один, соответствующий патент.

Кроме перечисленных ранее ограничений, касающихся годового дохода и количества сотрудников, к транспортной сфере ничего не относится.

Количество и комплектация автопарка, занятого в перевозке товаров роли не играет:

  • допускается содержать всего одну «Газель»;
  • легковой автомобиль с прицепом;
  • или иметь несколько десятков моделей спецтехники и фур грузоподъёмностью в 20 т, для всех случаев условия едины.

Нужно только следить за выручкой о которой упоминалось ранее. Гражданин, осуществляющий частные грузоперевозки на личном транспорте без ИП, не только не имеет права на получение патента, но и нарушает законодательство страны.

В этом случае рано или поздно будет возбуждено уголовное дело по ст. 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство» со всеми вытекающими последствиями.

Как и где получить

Порядок получения патента регулируется Налоговым Кодексом РФ, в частности ст. 346.45. Согласно документу, процедура оформления происходит таким образом:

  1. ИП обращается в налоговый орган по месту проживания. Он имеет право получения услуги в любом другом территориальном органе, расположенном в субъекте РФ, в котором заявитель планирует вести бизнес.
  2. Передает специалисту заполненное и подписанное заявление установленной формы и соответствующий пакет документов.
  3. Сделать это он может одним из следующих методов:
    • лично;
    • доверить обращение представителю;
    • заказным письмом;
    • подать заявление в электронной форме через интернет.
  4. В течение 5 дней с даты получения заявления, сотрудники обрабатывают сведения и направляют заявителю готовый патент или сообщение об отказе в выдаче.

Оформляется это в виде уведомления.

Основаниями послужившими отказом могут стать следующие обстоятельства:

  1. Вид предпринимательской деятельности не соответствует перечню, приведённому в п.2 ст. 346.43 гл. 26.5 НК РФ.
  2. Ошибочное указание срока на который запрашивается патент.
  3. Неверное условие перехода с ЕНВД.
  4. Недоимка по старому налогу.
  5. Ошибки при заполнении заявления или оставленные незаполненными обязательные строки.

Пакет документов

Конкретных сведений о документации, необходимой для получения разрешения нет. Удостовериться в этом можно посетив соответствующую страницу Федеральной Налоговой Службы РФ (nalog).

Единственные сведения, приводящиеся здесь, заключаются в обязательном предоставлении заполненного и подписанного лично заявителем заявления по форме, соответствующей Приказу ФНС РФ № ММВ-7-3/544 от 11.07.2017г.

Готовый к подаче документ должен содержать следующие сведения:

  1. ИНН заявителя, являющегося индивидуальным предпринимателем.
  2. Код налогового органа в который подаётся заявление (можно узнать на официальном сайте ФНС), ФИО предпринимателя и ОГРНИП оформленного юридического лица.
  3. Адрес постоянной регистрации на территории РФ (допускается указывать адрес постоянного проживания).
  4. Сведения о сроке на который требуется ПСН и дата начала действия разрешения.
  5. Если документ был распечатан правильно, он должен состоять из 5 листов. Копия доверенности (справа) прикладывается в случае предоставления интересов заявителя доверенным лицом.
  6. В правом верхнем окне отмечается статус лица, обращающегося за получением, далее указываются ФИО, контактные данные и документ, подтверждающий полномочия доверенного лица (если он присутствует).
  7. Второй лист начинается с наименования установленного субъектом РФ вида предпринимательской деятельности.
  8. Идентификационный код установленного законом субъекта, сведения о работниках и налоговая ставка, применяемая индивидуальным предпринимателем.
  9. Следующая страница посвящена сведениям о расположении места, выбранного для ведения бизнеса.
  10. Здесь приводится информация о транспортных средствах, которые будут задействованы в перевозках товаров. Если автопарк превышает 2 единицы, прикладывается дополнительный лист и так до тех пор, пока не будет указана вся колёсная техника.
  11. Сведения об объектах (если их несколько) используемых для ведения бизнеса.
    Необходимо подчеркнуть, что в верхней части каждого листа есть графа, в которой нужно указывать идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Помимо заявления, при обращении в ФНС, потребуется предоставить гражданский паспорт и доверенность, если процедура выполняется доверенным лицом.

Сколько стоит

Выдача патента осуществляется в безвозмездной форме, получатель оплачивает его стоимость в течение срока его действия, условленного ст. № 346.45 НК РФ:

  1. Если ПСН выдан на срок менее 6 месяцев взнос уплачивается в размере полной суммы, не позднее периода окончания его действия.
  2. Если ПСН выдан на срок более 6 месяцев, взнос уплачивается одним из следующих способов:
    • в течение первых 90 суток с момента начала действия – в размере одной трети налога;
    • не позже окончания срок действия – в размере двух третей налога.

Исходя из того, что получение патента обязывает предпринимателя уплатить стоимость налога, деятельность, связанная с его получением и называется «покупка патента». Конкретная цена в любом случае определяется бухгалтером в зависимости от доходности ИП.

Срок действия

Говоря о сроках, называющихся в данных документах следует отметить, что выдаётся решение в течение 5 дней с момента подачи заявления. В этот же период заявитель может получить и отказ это зависит от правильности его действий.

Какие именно 5 дней, в законодательстве не упоминается, поэтому конкретизировать не стоит и придётся ожидать решения, приравнивая их к рабочим. Если запрос на получение услуги попадёт на праздничные дни, соответственно ожидание может продлиться.

Сроки, на которые выдаётся документ не могут быть более 1 года, то есть по окончании периода действия, предприниматель или доверенное лицо обязаны снова обратиться в ФНС за новым патентом.

Плюсы и минусы

Наличие патента позволяет его держателю почувствовать на себе все достоинства, к числу которых можно отнести следующие условия:

  1. ИП освобождается от ряда обязательных ранее налоговых взносов:
    • НДФЛ;
    • НДС;
    • ФСС.
    • имущественного налога (задействованного в бизнесе).
  2. Получает освобождение от предоставления налоговых деклараций.
  3. Бизнесмен получает право выбора определённого периода.
  4. Налоговые взносы на сотрудников существенно снижаются.
  5. Временно освобождается от применения контрольно-кассовых машин.

Из недостатков ПСН можно определить ряд иных характеристик, которые для кого-то могут показаться определяющими:

  1. Временное послабление касающееся освобождения от контрольно-кассовых машин. В соответствии с Федеральным законом № 290 от 03.07.2016г. ч.7 ст.7, данная льгота действует лишь до 01.07.2018г.
  2. Уменьшить налоговые обязательства в отношении страховых взносов при наличии патента нельзя.
  3. Снижение налоговых льгот в отношении наёмных сотрудников действует до 2020г. Это условие прописано в Налоговом Кодексе ст.427 п.1 пп.9.
  4. Обязательное ведение книги доходов, утверждённой в приложении № 3 Приказа № 135н от 22.10.12г.

Скачать Бланк Книги доходов в формате Exel.

Таким образом, наличие патента даёт свои преимущества, но одновременно с этим обязывает предпринимателей ввязываться в новые бумажные работы. Помимо этого, ряд льготных характеристик, представленных ранее, действуют лишь некоторое время, после чего бизнесмен снова будет вынужден уплачивать стандартные взносы.

Поэтому, решение о выборе соответствующей системы принимается индивидуально, после согласования с главным бухгалтером.

Несмотря на то, что патентная система налогообложения может понравиться не всем, решение о переходе на неё рано или поздно будет принято всеми налогоплательщиками.

Объясняется это тем, что действие ЕНВД уже продлевалось президентом. На текущий момент, специальный налоговый режим продлён до 2021г. на основании Федерального Закона № 178 от 02.06.2016г.

Видео: Патентная система налогообложения.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ